Заключение Контрольно-счетной палаты города Ивантеевки Московской области на проект бюджета города Ивантеевки Московской области на 2014 год

Результаты экспертизы.

Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты города Ивантеевки Московской области на «Проект бюджета города Ивантеевки Московской области на 2014 год» (далее по тексту – Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), статьей 9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности Контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», пунктом 6 «Положения о бюджетном процессе в городе Ивантеевке Московской области» (далее по тексту – Положение), утвержденного Решением Совета депутатов города Ивантеевки от 31.10.2013 № 682/59, Положением о Контрольно-счетной палате города Ивантеевки, Планом работы Контрольно-счетной палаты города Ивантеевки на 2013 год.

Проект Решения о бюджете внесен Главой города Ивантеевки на рассмотрение в Совет депутатов в установленный срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 185 БК РФ, а именно не позднее 15 ноября текущего года.

Проект бюджета города Ивантеевки на 2014 год представлен в составе:

-Проекта Решения Совета депутатов города Ивантеевки «О бюджете города Ивантеевки Московской области на 2014 год»;

-Пояснительной записки к проекту бюджета города Ивантеевки на 2014 год;

-Поступления доходов в бюджет города Ивантеевки на 2014 год (приложение № 1);

-Перечня главных администраторов доходов бюджета города Ивантеевки на 2014 год (приложение № 2);

-Перечня главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Ивантеевки на 2014 год (приложение №3);

-Расходов бюджета города Ивантеевки на 2014 год по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджета (приложение № 4);

-Ведомственной структуры расходов бюджета города Ивантеевки на 2014 год (приложение № 5);

-Расходов бюджета города Ивантеевки на 2014 год по целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов (приложение № 6);

-Методики определения прогноза налогового потенциала, расчетных доходов бюджета города Ивантеевки и расчетных показателей общей стоимости предоставления муниципальных услуг, оказываемых за счет средств бюджета города Ивантеевки Московской области на 2014 год (приложение № 7);

-Объема межбюджетных трансфертов, предусмотренных в бюджете города Ивантеевки на 2014 год, для перечисления средств по целевому назначению (приложение № 8);

-Программы муниципальных заимствований города Ивантеевки Московской области на 2014 год (приложение № 9);

-Программы муниципальных гарантий города Ивантеевки Московской области на 2014 год (приложение № 10);

-Источников внутреннего финансирования дефицита бюджета города Ивантеевки на 2014 год (приложение № 11);

Одновременно с проектом Решения «О бюджете города Ивантеевки на 2014 год» представлены рабочие материалы к проекту бюджета.

По составу показателей, которые должны содержаться в проекте Решения Совета депутатов города Ивантеевки «О проекте бюджета города Ивантеевки на 2014 год», проект бюджета соответствует нормам действующего законодательства (статьи 184.1 БК РФ и пункту 6 Положения).

 

  1. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета.

 

В соответствии со статьей 172 БК РФ составление бюджета основывается на:

Бюджетном послании Президента Российской Федерации;

Прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории;

Основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Президентом Российской Федерации в бюджетном послании на 2014-2016 годы отражены основные результаты и проблемы бюджетной политики, определены основные цели бюджетной политики на 2014 год и среднесрочную перспективу. В бюджетном послании Президентом Российской Федерации определено, что бюджетная политика должна стать более эффективным инструментом реализации государственной социально-экономической политики. Планирование мер социально-экономического развития и бюджетное планирование по-прежнему остаются недостаточно скорректированными. Задачи социально-экономической политики и итоги их реализации по-прежнему рассматриваются отдельно от вопросов бюджетной политики. Отсутствует четкая система оценки эффективности бюджетных расходов.

В послании отмечено, что для достижения среднесрочных целей бюджетной политики особое внимание следует уделить решению следующих основных задач:

  1. Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы при безусловном исполнении всех обязательств государства и выполнении задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г.;
  2. Оптимизация структуры расходов;
  3. Развитие программно-целевых методов управления;
  4. Принятие решений, обеспечивающих долгосрочную сбалансированность и прозрачность пенсионной системы;
  5. Создание новых механизмов финансирования развития инфраструктуры;
  6. Переход к формированию государственного задания на оказание государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам на основе единого перечня таких услуг и единых нормативов их финансового обеспечения;
  7. Развитие налоговой системы и повышение ее конкурентоспособности;
  8. Межбюджетные отношения. Начиная с 2014 года во всех регионах станет обязательным принятие бюджета на три года. С 1 января 2014 г. с местного на региональный уровень передаются вопросы, связанные с финансированием дошкольного образования;
  9. Повышение прозрачности бюджетов и бюджетного процесса. Граждане и бизнес должны знать, куда направляются уплачиваемые ими налоги. В этих целях необходимо продолжить формирование интегрированной информационной системы «Электронный бюджет», в том числе ввести в эксплуатацию единый портал бюджетной системы, на котором будет размещаться систематизированная актуальная информация о формировании и исполнении всех бюджетов – от федерального до поселенческих, а также начать внедрение международных стандартов финансовой отчетности общественного сектора. Публикуемая в открытых источниках информация позволит гражданам составить представление о направлениях расходования бюджетных средств и сделать выводы об эффективности расходов и целевом использовании средств.

Основным инструментом достижения целей государственной политики должны стать государственные программы, требования к которым будут вытекать из документов стратегического планирования, а механизмы и объемы их финансового обеспечения устанавливаться в долгосрочной бюджетной стратегии, трехлетних бюджетах и Программе повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года.

Одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в законодательный (представительный) орган местной администрацией одобряется прогноз социально-экономического развития муниципального образования (ст.173 БК РФ).

Прогноз социально-экономического развития города Ивантеевки на 2014-2016 годы одобрен Постановлением Главы города Ивантеевки от 17.10.2013 №1558.

Прогноз параметров основных показателей социально-экономического развития города Ивантеевки разработан на основе анализа развития экономики города Ивантеевки в 2011-2012 годах, ожидаемых итогов за 2013 год, а также с учетом условий социально-экономического развития Московской области на 2014-2016 годы.

Прогноз разработан на основе анализа функционирования и развития экономики и социальной сферы города, который проводится с целью оценки существующего экономического потенциала, уровня жизни населения, направлений и возможностей городской инфраструктуры.

Прогноз представляет собой комплекс вероятностных оценок возможных путей развития экономики и социальной сферы города включает два варианта:

-первый вариант (консервативный) отражает сложившиеся тенденции развития экономики города, в том числе жесткую бюджетную политику;

-второй вариант (умеренно-оптимистичный) предполагает улучшение инвестиционного климата, а также повышение эффективности бизнеса и  расходов бюджета.

Макроэкономические показатели разработки прогноза социально-экономического развития города Ивантеевки на 2014 год и период до 2016 года характеризуется восстановительным экономическим ростом, сокращением численности безработных, замедлением темпа роста потребительских цен, ростом численности населения.

Таким образом, прогнозируемые значения показателей социально-экономического развития города Ивантеевки на 2014 год свидетельствуют об улучшении экономической ситуации в основных сферах экономической деятельности, что позволит сохранить достигнутый уровень жизни населения города Ивантеевки.

С проектом бюджета на 2014 год в составе рабочих материалов представлены «Основные направления бюджетной и налоговой политики города Ивантеевки на 2014 год».

Основными целями бюджетной политики при формировании бюджета города Ивантеевки на 2014 год являются:

-сохранение достигнутого уровня жизни населения города и его дальнейшее повышение;

-долгосрочная сбалансированность и устойчивость бюджетной системы;

-повышение эффективности бюджетных расходов;

-повышение доступности и качества муниципальных услуг;

-сохранение стабильности и безусловное исполнение принятых расходных обязательств города;

-развитие программно-целевых методов управления.

Для достижения указанных целей будет осуществляться работа по решению задач, обеспечивающих:

-устойчивое экономическое развитие города;

-реализацию дополнительных мероприятий по проведению взвешенной муниципальной налоговой политики и расширению собственной налоговой базы бюджета города, доходного потенциала;

-продолжение реализации потенциала повышения эффективности бюджетных расходов;

-создание условий для оказания качественных муниципальных услуг на  основе муниципального задания;

-умеренную политику в сфере заимствований и управления муниципальным долгом, направленную на снижение общего объема муниципального долга города Ивантеевки и сокращение расходов на его обслуживание.

В целях дальнейшего развития и совершенствования налоговой политики города, обеспечения устойчивого и сбалансированного роста налоговых и неналоговых доходов бюджета города на долгосрочную перспективу, должны быть решены следующие задачи:

  1. Продолжить работу по дальнейшему совершенствованию налогового законодательства по местным налогам;
  2. Активизировать работу по обеспечению введения на территории города местного налога на недвижимость, в том числе, по осуществлению инвентаризации и учета объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам, в целях расширения налоговой базы имущественных налогов;
  3. Продолжить работу по эффективности применения льгот по земельному налогу, в целях их ежегодного обновления и актуализации;
  4. В целях совершенствования законодательной базы по местным налогам и единому налогу на вмененный доход на основе единых методологических принципов для обеспечения реализации налоговых полномочий и укрепления финансовой основы бюджета города продолжить мониторинг практики нормативно-правовых актов муниципальных образований Московской области.

Прогнозируемые параметры проекта бюджета города определены исходя из основных показателей развития экономики города, прогноза поступлений доходных источников и роста фонда заработной платы.

Доходы бюджета города Ивантеевки определены с учетом изменений, внесенных в федеральное бюджетное, налоговое законодательство и законодательство Московской области.

Основные приоритеты расходов бюджета в 2014 году определены с учетом необходимости решения неотложных проблем экономического и социального развития, обозначенных в Указах Президента Российской Федерации, изданных 7 мая 2012 года, в их числе:

-безусловное исполнение всех законодательно установленных расходных обязательств городского округа;

-повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы;

-повышение эффективности и качества услуг в сфере образования, культуры, здравоохранения, в том числе  посредством перехода к «эффективному контракту», который должен четко определять условия оплаты труда с учетом «социального пакета» работника в зависимости от качества и количества выполняемой им работы по всем направлениям деятельности учреждения;

-индексация расходов бюджетных учреждений на оплату коммунальных услуг и материальные затраты, увеличение расходов на проведение капитального ремонта учреждений;

-сокращение объема муниципального долга и оптимизацию расходов на его обслуживание.

Среднесрочный финансовый план города Ивантеевки на 2014-2016 годы сформирован в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и является финансовым выражением среднесрочной стратегии развития города.

Согласно среднесрочному финансовому плану города Ивантеевки на 2014-2016 годы доходы бюджета города Ивантеевки на 2014 год планируются в объеме 1 465,2 млн. рублей, т.е. с увеличением против 2013 года (1 183,6 млн. рублей) на 281,6 млн. рублей. В 2015 году доходы бюджета города Ивантеевки прогнозируются в объеме 1 467 млн. рублей, в 2016 году – в сумме 1 525 млн. рублей.

Расходы бюджета города Ивантеевки на 2014 год прогнозируются в 2014 году в сумме 1 507,7 млн. рублей, т.е. с увеличением против 2013 года (1 230,6 млн. рублей) на сумму 277,1 млн. рублей. В 2015 году расходы прогнозируются в объеме 1 507,5 млн. рублей, на 2016 год в объеме 1 566,9 млн. рублей.

Показатели (доходы, расходы) среднесрочного финансового плана города Ивантеевки на 2014 год соответствуют проекту бюджета города Ивантеевки на очередной финансовый год.

 

  1. Общая характеристика проекта бюджета города Ивантеевки

 

Параметры бюджета города Ивантеевки, согласно проекту о бюджете на 2014 год характеризуются следующими показателями:

             общий объем доходов бюджета составит – 1 465 ,2 млн. рублей

             расходов – 1 507,7 млн. рублей

             дефицита бюджета установлен в сумме 42,5 млн. руб., или 10 процентов от объема доходов без учета безвозмездных поступлений, что соответствует требованиям пункта 3 статьи 92.1 БК РФ (не более 10%).

Динамика основных параметров бюджета города Ивантеевки на 2010-2014 годы характеризуется увеличением объемов доходов и расходов бюджета и  увеличением размера дефицита бюджета.

Динамика основных параметров бюджета города Ивантеевки за 2010-2014 годы представлена в таблице:

Наименование показателей Отчет

за 2010 год

Отчет

за 2011 год

Отчет

за 2012 год

Оценка ожидаемого исполнения 2013 года Проект бюджета 2014 года
млн.руб. млн.руб в % млн. руб в % млн. руб в % млн. руб в %
Доходы бюджета в т. ч. безвозмездные поступления 1108,0

337,7

1358,8

362,8

122,6

107,4

1251,2

658,2

92,1

181,4

1661,1

814,8

132,8

123,8

 

1465,2

668,5

88,2

82,0

 

Налоговые и неналоговые доходы, в.т.ч.предприним.деят-ть 770,4 996,0 129 593,0 59,5 846,3 142,7 796,7 94,1
Расходы всего 1132,4 1371,7 121,1 1289,1 94,0 1698,0 131,7 1507,7 88,8
Дефицит бюджета -24,3 -12,9   -38,0   -36,8   -42,5  

 

 

Снижение в 2014 году доходов бюджета города Ивантеевки по сравнению с оценкой 2013 года связано с тем, что плановые значения субсидий из бюджетов других уровней до настоящего времени не доведены до муниципальных образований.

Объем безвозмездных поступлений в 2014 году по сравнению с оценкой их поступлений в 2013 году уменьшен в связи с поступлением субсидий из бюджетов других уровней непосредственно в 2014 году в ходе исполнения бюджета.

Объем налоговых и неналоговых доходов в 2014 году по сравнению с отчетом 2012 года увеличится на 203,7 млн. рублей или в 1,3 раза, к оценке ожидаемого исполнения бюджета 2013 года планируется снижение показателей на 49,6 млн. рублей в связи с изменением законодательства.

В структуре поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города по-прежнему лидирующее место будет занимать налог на доходы физических лиц, на долю которого приходится 487,5 млн. рублей.

На объем поступлений налога на доходы физических лиц в основном повлияло изменение норматива отчислений в бюджет города Ивантеевки,  утвержденный региональным законодательством. Уменьшение норматива отчислений от налога на доходы физических лиц на 9,1 процента (с 72,3 до 63,2) снизит поступления налога на 40 млн. рублей в 2014 году.

Влияние изменений налогового и бюджетного законодательства приведет к уменьшению доходной части бюджета города  на 103 млн. рублей., в том числе:

– уменьшение единого норматива отчислений в бюджет города от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения со 100 до 50 процентов. Потери бюджета города, в связи с изменением законодательства оцениваются в 65 млн. рублей;

– отмена единого норматива отчислений  в бюджет города из бюджета Московской области от налога на прибыль организаций (2 процента), налога на имущество организаций (5 процентов). Уменьшение поступлений в бюджет города составит 16 млн. рублей.

На увеличение расчетного объема доходов повлияло:

– увеличение зачисления в бюджет города доходов от продажи и передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена по нормативу с 80 до 100 процентов, что позволит дополнительно получить в бюджет города 15,5 млн. рублей;

– в связи с созданием с 01.01.2014 года муниципального Дорожного фонда предусмотрено зачисление в местный бюджет 10 процентов доходов от акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, производимые на территории Российской Федерации по дифференцированному нормативу отчислений, установленному исходя из протяженности дорог, что составит 2,5 млн. рублей.

Распределение налоговых неналоговых доходов между областным и местным бюджетом свидетельствует о централизации доходов на уровне субъекта и зависимости исполнения бюджета от безвозмездных поступлений.

Расходы бюджета города Ивантеевки в 2014 году прогнозируются в объеме 1 507,7 млн. рублей.

Анализ планируемых расходов городского бюджета свидетельствует, что расходы городского бюджета в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшены на 190,2 млн. рублей.

Уменьшение объема расходов на момент составления проекта бюджета объясняется тем, что до муниципальных образований не доведены объемы расходов осуществляемые за счет субсидий из бюджетов других уровней.

В 2012 году бюджет города исполнен с дефицитом 38,0 млн. рублей, исполнение бюджета в 2013 году ожидается с дефицитом 36,8 млн. рублей, в 2014 году бюджет планируется с превышением расходов над доходами в размере 42,5 млн. рублей.

 

  1. Доходная часть проекта бюджета города Ивантеевки

 

Формирование доходной части бюджета города Ивантеевки на очередной 2014 финансовый год производилось с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики, прогноза социально-экономического развития города на трехлетний период, а также оценки поступлений доходов в городской бюджет в 2013 году.

Прогнозирование собственных доходов городского бюджета осуществлено в соответствии с нормами, установленными статьей 174.1 БК РФ – в условиях действующего законодательства. В расчетах учтены проекты законодательных актов Российской Федерации, предусматривающие изменения законодательства о налогах и сборах, и бюджетного законодательства, вступающего в действие с 1 января 2014 года.

Проект бюджета города Ивантеевки на 2014 год сформирован по доходам в объеме 1 465 190,0 тыс. рублей, что на 195 962,3 тыс. рублей или на 11,8 процента меньше ожидаемого исполнения бюджета 2013 года.

По сравнению с фактическим исполнением бюджета 2012 года доходы бюджета увеличатся на 214 014,1 тыс. рублей или  17,1 процента.

Динамика прогнозируемого поступления налогов и платежей городского бюджета на 2014 год приведена в таблице:

 

Наименование доходов Фактическое исполнение бюджета 2012 год Ожидаемое исполнение бюджета 2013 г. Проект бюджета на 2014 год Темп роста доходов 2014 года
к факту 2012 года к ожидаемому исполнению2013 года
1 2 3 4 5 6
Доходы всего, в том числе: 1 251 175,9 1 661 152,3 1 465 190,0 1,17 0,88
Безвозмездные поступления 658 229,9 814 791,3 668 520,0 1,02 0,82
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от приносящ. доход деят-ти: 592 946 846 361 796 670 1,34 0,94
Налоговые доходы, в том числе: 335 669,3 732 876 659 348 1,96 0,9
Налоги на прибыль, НДФЛ 254 236,2 535 570 487 520 1,9 0,9
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (Дорожный фонд) 2 541
Налоги на совокупный доход 34 465 135 219 103 660 3,01 0,77
Налоги на имущество 46 511,2 61 553 64 867 1,39 1,05
Государственная пошлина 432,7 504 760 1,76 1,5
Задолженность по отмененным налогам и сборам 24,2 30
Неналоговые доходы, в том числе: 182 939,8 113 485 137 322 0,75 1,21
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности  

 

90 508,2

 

 

75 632

 

 

107 117

 

 

1,18

 

 

1,42

Платежи при пользовании природными ресурсами 295,5 351 195 0,66 0,55
Доходы от оказания платных услуг 371,7 1 480 200 0,54 0,13
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 27 311,5 18 576 18 784 0,69 1,01
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 3 723,7 8 301 1 026 0,27 0,12
Прочие неналоговые доходы 60 729,2 9 145 10 000 0,16 1,09

 

В структуре налоговых и неналоговых доходов городского бюджета на долю налоговых доходов в 2014 году приходится 82,8 процента, или 659 348 тыс. рублей, неналоговых доходов – 17,2 процента, или 137322 тыс. рублей.

На структуру доходной части проекта городского бюджета на 2014 год повлияло изменение бюджетного и налогового законодательства.

Налоговые доходы в 2014 году предусмотрены в сумме 659 348 тыс. рублей тыс. рублей, что составляет 45,0 процентов от общих запланированных доходов. По сравнению с фактическим исполнением бюджета 2012 года  планируется увеличение темпов роста налоговых доходов на 323 678,7 тыс. рублей, или 96,4 процента. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2013 года налоговые доходы снизятся на 73 528 тыс. рублей или 10 процентов.

Поступление налога на доходы физических лиц в городской бюджет на 2014 год прогнозируется в сумме 487 520 тыс. рублей, что на 233 283,8 тыс. рублей, или 91,8 процента превышает утвержденный показатель 2012 года. Темп роста прогноза к ожидаемой оценке 2013 года снизится на 9 процентов.

На объем поступлений налога на доходы физических лиц в основном повлияло изменение норматива отчислений в бюджет города Ивантеевки от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет Московской области в соответствии с законодательством Российской Федерации, взамен дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности из бюджета Московской области на 2014 год в размере 48,2 процента.

Поступление налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации связано с созданием с 01.01.2014 года муниципального Дорожного фонда и  зачислением в местный бюджет  10 процентов доходов от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации по дифференцированному нормативу отчислений, установленному исходя из протяженности дорог. Общее поступление по новому виду доходов составит 2 541 тыс. рублей.

Поступления от налогов на совокупный доход определены в объеме 103660 тыс. рублей, что выше фактического исполнения бюджета 2012 года  на 69 195 тыс. рублей. Ожидаемое исполнение бюджета 2013 года на 31 559 тыс. рублей больше запланированных показателей 2014 года. Снижение темпов роста составило 23,3 процента.

Несмотря на уменьшение единого норматива отчислений в бюджет города от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения со 100 до 50 процентов, удельный вес налога в структуре налоговых и неналоговых поступлений составит8 процентов или 65 637 тыс. рублей .

Налоги на имущество составят 64 867 тыс. рублей, по сравнению с фактическим исполнением бюджета 2012 года ожидается прирост показателя на 18 355,8 тыс. рублей, или 39,5 процента. Ожидаемое исполнение бюджета 2013 года на 3 314 тыс. рублей или 5,4 процента меньше запланированных показателей 2014 года (рост поступлений  произойдет за счет увеличения ставок по земельному налогу).

Налоговые поступления от государственной пошлины определены в объеме 760 тыс. рублей, что на 327,3 тыс. рублей, или  75,6 процента больше аналогичных показателей фактического исполнения бюджета 2012 года. Ожидаемое исполнение бюджета 2013 года ниже плановых показателей 2014 года на 256 тыс. рублей, или 50,8 процента.

В 2014 году в городской бюджет запланированы поступления от следующих видов государственной пошлины:

– государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями;

– государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции.

Прогнозируемые доходы позволят обеспечить стабильное финансирование обязательств, принятых в бюджете города Ивантеевки.

    Неналоговые доходы на 2014 год предусматриваются в объеме 137 322 тыс. рублей, что на 23 837 тыс. рублей или 21 процент превышает оценку ожидаемого исполнения неналоговых доходов за 2013 год.

Фактическое исполнение бюджета 2012 года  по неналоговым доходам превышало показатели проекта бюджета на 2014 год в размере 45 617,8 тыс. рублей или 25 процентов.

    Основную долю неналоговых доходов составляют доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности города Ивантеевки в объеме 107 117 тыс. рублей.

Анализ данного доходного источника городского бюджета показывает, что доходы 2014 года по сравнению с исполнением бюджета 2012 года увеличены на 16 608,8 тыс. рублей, или 18,3 процента. Оценка ожидаемого исполнения бюджета 2013 года на 31 485 тыс. рублей  или на 41,6 процента меньше показателей проекта городского бюджета на 2014 год.

 Платежи при пользовании природными ресурсами отражают планируемые поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду (плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами, плата за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами, плата за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты) в размере 195 тыс. рублей, против 351 тыс. рублей оценки ожидаемого исполнения бюджета 2013 года.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства  на 2014 год предусматриваются в сумме 200 тыс. рублей, что на 1 280 тыс. рублей или в 7,4 раза меньше  по сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета 2013 года.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов запланированы в городском бюджете на 2014 год в размере 18 784 тыс. рублей, что превышает оценку ожидаемого исполнения бюджета 2013 года на 208 тыс. рублей или 1,1 процента.

По сравнению с фактическим исполнением бюджета 2012 года темп роста доходов 2014 года снизится на 8 527,5 тыс. рублей или 31,2 процента.   В составе доходов от продажи материальных и нематериальных активов отражены доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов, доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов и доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов.

Поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба в прогнозе на 2014 год учтены в объеме 1 026 тыс. рублей, что на 7 275 тыс. рублей или в 8,1 раза меньше оценки ожидаемого исполнения бюджета 2013 года.

По сравнению с фактическим исполнением бюджета 2012 года темп роста доходов 2014 года снизится на 2 697,7 тыс. рублей или на 72,4 процента.

Прочие неналоговые доходы на 2014 год в проекте предусматриваются в сумме 10 000 тыс. рублей, или 109,3 процента ожидаемого исполнения бюджета 2013 года.

Безвозмездные поступления составят 668 520,0 тыс. рублей, что составляет 82 процента ожидаемого исполнения бюджета 2013 года. По сравнению с фактическими показателями исполнения бюджета 2012 года планируется прирост показателя на   10 290,1 тыс. рублей, или 1,6 процента.

    В общем объеме доходов городского бюджета безвозмездные поступления составят 45,6 процента.

В структуре безвозмездных поступлений городского бюджета наибольший удельный вес занимают субвенции бюджетам муниципальных образований из бюджета Московской области.

Общий объем субвенций на 2014 год составляет 667 925,0 тыс. рублей, или 99,9 процента от общего объема безвозмездных поступлений.

По сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета 2013 года поступление субвенций увеличится на 203 561,7 тыс. рублей, или на 43,8 процента.

Размер дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2014 году предусмотрен в объеме 595 тыс. рублей и по сравнению с оценкой ожидаемого исполнения бюджета 2013 года уменьшится на 72,4 процента. В общем объеме безвозмездных поступлений дотации составляют 0,09 процента.

Прогнозируемые доходы позволят обеспечить стабильное финансирование обязательств, принятых в бюджете города Ивантеевки.

 

  1. 5. Расходная часть проекта бюджета

Объем расходов, определенный  проектом бюджета города Ивантеевки на 2014 год составляет 1 507 675,0 тыс. рублей;

По отношению к объему расходов, утвержденному на 2013 год (в редакции Решения от 08.11.2012,№516/47) расходы, определенные в проекте на 2014 год больше на 22,5 процента.

Информация об объемах расходов городского бюджета на 2013-2015 годы в разрезе разделов классификации расходов бюджетов представлена в следующей таблице:

Наименование бюджетных расходов Рз Год  (в тыс. рублей)
Утвержденный проект на  2013 год Оценка ожидаемого исполнения 2013 года Проект 2014
Общегосударственные вопросы

 

01 206 419,7 153 307,7 229 828,0
Национальная оборона 002 3 201,0 3 349,0 3 249,0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 003 6 639,0 10 780,0 11 909,0
Национальная экономика 004 22 514,1 31 560,0 22 277,0
Жилищно-коммунальное хозяйство 05 58 027,2 92 124,7 31 410,0
Охрана окружающей среды 06 3 149,0 3 649,0 3 554,0
Образование 07 679 414,8 1 072 958,0 844 446,2
Культура, кинематография 08 62 265,0 83 600,0 86 058,0
Здравоохранение 09 98 354,0 113 530 104 578,5
Социальная политика 10 25 104,2 47 534,2 56 938,0
Физическая культура и спорт 11 48 745,0 67 229,3 96 627,3
Обслуживание государственного и муниципального долга 13 16 800,0 18 300,0 16 800,0
Итого   1 230 633,0 1 697 921,9 1 507 675,0

 

Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (образование, культура, здравоохранение, социальная политика, физическая культура и спорт) составит в 2014 году 78,8 процента объема расходов городского бюджета (1 188 648 тыс. рублей).

В 2014 году предусмотрено увеличение объемов бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств. Так, общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в 2013 году утвержден Решением Совета депутатов от 08.11.2012 №516/47 в сумме 2 156 тыс. рублей, проектом бюджета на 2014 год анализируемый показатель определен в сумме – 2 666 тыс. рублей, что на 23,6 процента больше аналогичных показателей предыдущего года.

При подготовке настоящего заключения проведен сравнительный анализ объемов расходов на 2013 и 2014 годы, утвержденных проектом о городском бюджете на 2013 год и расходов, определенных в представленном проекте городского бюджета на 2014 год. Сравнение проведено с целью определения сопоставимости расходов по разделам и подразделам бюджетной классификации расходов.

Информация в разрезе разделов расходов по проекту городского бюджета на 2014 год представлена далее.

Расходы городского бюджета по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» определены в проекте бюджета на 2014 год в объеме 229 828,0 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице:

Наименование Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Общегосударственные вопросы 01   206 419,7 229 828,0 111,3
Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования 01 02 2 078,0 2 172 104,5
Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований 01 03 6 629,1 6 174,0 93,1
Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций 01 04 102 990,0 97 765,0 94,9
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора 01 06 16 638,9 16 112,0 96,8
Обеспечение проведения выборов и референдумов 01 07   1,218,0  
Резервные фонды 01 11 300,0 300,0  
Другие общегосударственные вопросы 01 13 77 783,7 106 087,0 136,4

В общем объеме расходов бюджета на 2014 год расходы раздела 01 «Общегосударственные вопросы» составляют 15,2 процента.

Анализ расходов городского бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2014 года, по сравнению с 2013 годом увеличатся на 11,3 процента.

В структуре  раздела наибольший удельный вес занимают расходы подраздела 13 «Другие общегосударственные вопросы» – 46,2 процента от  общего объема расходов по данному разделу.

Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» определены в проекте в объеме 3 249,0 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в следующей таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Национальная оборона 02   3 201,0 3 249,0 1,5
Мобилизационная и вневойсковая подготовка 02 03 3 151,0 3 199,0 1,5
Мобилизационная подготовка экономики 02 04 50,0 50,0

В общем объеме расходов бюджета на 2014 год расходы раздела 02 «Национальная оборона» составляют 0,2 процента.

Анализ динамики расходов городского бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2014 года, по сравнению с 2013 годом увеличатся на 48 тыс. рублей или на 1,5 процента. По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета за 2013 год (оценка – 3 349 тыс. рублей), что на 3 процента выше показателей проекта бюджета 2014 года.

Расходы городского бюджета по разделу 02 «Национальная оборона» в соответствии с ведомственной структурой в 2014 году будет осуществлять Администрация города Ивантеевки.

Расходы по разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» определены в проекте в объеме 11 909,0 тыс. рублей.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 2014 год составляют 0,8 процентов от общих расходов местного бюджета.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 03   6 639,0 11 909,0 179,4
Органы внутренних дел 03 02 2 670,0
Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона 03 09 2 000,0 10 859,0 543,0
Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности 03 14 1 969,0 1 050,0 53,3

 

Анализ расходов городского бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2014 года, по сравнению с 2013 годом увеличатся на 79,4 процента.

Столь значительное увеличение финансирования по данному разделу обусловлено расходами на содержание и обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения «ЕДДС города Ивантеевки», мероприятиями по гражданской обороне, безопасности людей на водных объектах, первичных мер пожарной безопасности, осуществление антитеррористических мероприятий и мероприятий по охране общественного порядка и повышению безопасности дорожного движения на территории города Ивантеевки в 2014-2016 годах. Расходы данного раздела включают следующие  муниципальные программы: «Повышение безопасности дорожного движения на территории города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы»-1 895,0 тыс. рублей, «Безопасность города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы»-3 890 тыс. рублей;

Расходы по разделу 04 «Национальная экономика» определены в проекте в объеме 22 277,0 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста (снижения) расходов по сравнению с текущим годом представлены в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Национальная экономика 04   22 514,1 22 277,0 99,0
Транспорт 04 08 7 730,0 2 900,0 37,5
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) 04 09 8 408,0 15 970,0 189,9
Другие вопросы в области национальной экономики 04 12 6 376,1 3 407,0 53,4

В общем объеме расходов бюджета на 2014 год расходы раздела 04 «Национальная экономика» составляют 1,5 процента.

Анализ расходов городского бюджета по данному разделу показывает, что расходы 2014 года, по сравнению с2013 годом, уменьшатся на 1 процент.

По подразделу 08 «Транспорт» расходы к уровню 2013 года уменьшились на  4 830 тыс. рублей, или на 52,5 процента.

По подразделу 09 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» запланированы ассигнования в объеме 15 970 тыс. рублей, в том числе на реализацию муниципальной программы города Ивантеевки Московской области «Развитие сети и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы» – 10 692,0 тыс. рублей и 500,0 тыс. рублей на муниципальную программу города Ивантеевки Московской области «Повышение безопасности дорожного движения на территории города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы». Также по подразделу предусмотрены расходы на ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям.

По подразделу 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» расходы бюджета города Ивантеевки определены в объеме 3 407,0 тыс. рублей, в том числе на муниципальную программу «Создание информационной системы обеспечения градостроительной деятельности на территории города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы» – 602,0 тыс. рублей,  муниципальной программы «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства в городе Ивантеевке Московской области на 2014-2018 годы» -600,0 тыс. рублей; непрограммные расходы бюджета города Ивантеевки по данному подразделу составят в 2014 году 2 205,0 тыс. рублей (мероприятия по демонтажу рекламных конструкций, по осуществлению муниципального земельного контроля, по разработке правил землепользования и застройки города, по разработке нормативов градостроительного проектирования, а также по транспортировке в морг умерших для проведения судебно-медицинской экспертизы).

Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» определены в проекте бюджета в объеме 31 410,0 тыс. рублей.

В общем объеме расходов бюджета на 2014 год расходы раздела 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составляют 2,08 процента.

Анализ расходов проекта городского бюджета по данному разделу характеризует снижение расходов на 2014 год по сравнению с 2013 годом.

Структура расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» представлена в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Жилищно-коммунальное хозяйство 05   58 027,2 31 410,0 54,1
Жилищное хозяйство 05 01 11 040,0 1 100,0 10,0
Коммунальное хозяйство 05 02 1 426,0  
Благоустройство 05 03 25 574,0 16 140,0 63,1
Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства 05 05 21 413,2 12 744,0 59,5

 

Снижение расходов 2014 года к уровню 2013 года составляет 26 617,2 тыс. рублей, или 45,9 процента.

По подразделу 01 «Жилищное хозяйство» расходы определены в проекте бюджета в объеме 1 100,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2013 года на 9 940 тыс. рублей или на  90 процентов.

По подразделу  02 «Коммунальное хозяйство» Основные приоритеты расходов бюджета города Ивантеевки на 2013 год определены в проекте бюджета в объеме 1 426,0 тыс. рублей.

По подразделу 03 «Благоустройство» в 2014 году расходы определены в проекте бюджета в объеме 16 140,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2013 года на 9 434 тыс. рублей, или на 36,9 процента.

По подразделу 05 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» расходы к уровню 2013 года уменьшились на 8 669,2  тыс. рублей, или на 40,4 процента.

В состав расходов по  отрасли входят расходы на благоустройство города, капитальный ремонт жилого фонда, расходы на реализацию муниципальных программ: «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории города Ивантеевки на 2014-2016 годы»-100,0 тыс. рублей, «Обеспечение беспрепятственного доступа маломобильных групп населения к объектам социальной инфраструктуры города Ивантеевки на 2014-2016 годы»-230,0 тыс. рублей, «Благоустройство скверов, детских площадок, зон массового отдыха населения в городе Ивантеевке Московской области»-15 460,0 тыс. рублей, «Повышение безопасности дорожного движения на территории города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы»-450,0 тыс. рублей.

По разделу 06 «Охрана окружающей среды» проектом определены расходы в объеме 3 554,0 тыс. рублей.

В общем объеме расходов бюджета на 2014 год расходы раздела 06 «Охрана окружающей среды» составляют 0,2 процента.

Анализ динамики расходов проекта городского бюджета по разделу характеризует увеличение расходов на 2014 год по сравнению с 2013 годом. Структура расходов по разделу «Охрана окружающей среды» представлена в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Охрана окружающей среды 06   3 149,0 3 554,0 112,9
Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания 06 03 3 149,0 3 554,0 112,9

Увеличение расходов в 2014 году по сравнению с 2013 годом составит 405 тыс. рублей, или 12,9 процента.

По разделу 07 «Образование» на 2014 год расходные обязательства проектом бюджета определены в объеме 844 446,2 тыс. рублей.

В общем объеме расходов бюджета на 2014 год расходы раздела 07 «Образование» составляют 56 процентов.

Структура расходов по разделу « Образование» представлена в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Образование 07   679 414,8 845 241,5 124,3
Дошкольное образование 07 01 263 139,0 234 720,0 89,2
Общее образование 07 02 368 718,0 471 246,7 127,8
Молодежная политика и оздоровление детей 07 07 7 619,0 7 624,0 100,0
Другие вопросы в области образования 07 09 39 938,8 130 855,5 327,6

Объем планируемых на 2014 год расходов городского бюджета по разделу «Образование» больше расходов 2013 года на 165 031,4 тыс. рублей, или на 24,3 процента.

По подразделу 01 «Дошкольное образование», расходы уменьшены с  263 139,0 тыс. рублей в 2013 году до уровня 234 720,0 тыс. рублей по проекту на 2014 год. Снижение показателей на  28 419 тыс. рублей, или 10,8 процента.

Расходы по подразделу 02 «Общее образование» увеличились по сравнению с 2013 годом на 102 528,7 тыс. рублей или на 27,8 процентов.

В структуре раздела наибольший удельный вес занимают расходы подраздела 02 «Общее образование» – 55,8 процента общего объема расходов по данному разделу.

Расходы подраздела 07 «Молодежная политика и оздоровление детей» составят в 2014 году 7 624,0 тыс. рублей, что на 5 тыс. рублей больше показателей 2013 года.

Расходы подраздела 09 «Другие вопросы в области образования» возросли  на 90 916,7 тыс. рублей, или на 227,6 процента.

Расчетные показатели общей стоимости услуг на предоставление муниципальных услуг определены в соответствии с полномочиями и с учетом сети муниципальных учреждений образования и включают расходы на:

-оплату труда и начисления по оплате труда с учетом повышения с 01.05.2014 г. на 20% и с 01.09.2014 г. на 15% заработной платы педагогическим работникам учреждений  дополнительного образования детей, повышения иным категориям работников на 6% с 01.05.2014 г.; на оплату коммунальных услуг с применением индекса-дефлятора 1,075; на укрепление МТБ муниципальных образовательных учреждений; на оплату земельного налога и налога на имущество муниципальных учреждений; на организацию отдыха и оздоровления детей.

По данному разделу предусматриваются субсидии для финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий бюджетным и автономным учреждениям города, из них: 7 школ,14 детских садов, детский дом, дворец детского творчества, комплексная детско-юношеская спортивная школа, детская музыкальная школа, детская художественная школа, школа искусств, комплексный молодежный центр. Кроме того, в состав расходов по разделу «Образование» предусмотрены расходы за счет средств местного бюджета сверх показателей, рассчитанных по методике Министерства финансов:

-на строительство и проектирование новых детских дошкольных учреждений в сумме 70 млн. рублей;

-на проведение работ по подготовке учреждений образования к новому учебному году в сумме 5 млн. рублей.

Расходы по разделу 08 «Культура, кинематография» определены в проекте бюджета на 2014 год в объеме 86 058,0 тыс. рублей.

Планируемые расходы 2014 года по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2013 года (62 265,0 тыс. рублей) больше на 23 793,0 тыс. рублей, или на 38,2 процента.

Доля расходов по разделу «Культура, кинематография» в общей структуре  расходов бюджета на 2014 год составляет 5,7 процента.

В проекте на 2014 год расходы раздела состоят из двух подразделов:08 01 «Культура» с объемом 77 482,0 тыс. рублей, для обеспечения деятельности муниципальных учреждений в области культуры.

По подразделу 02 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» расходы в 2014 году предусмотрены в сумме 8 576,0 тыс. рублей.

Структура расходов по разделу « Культура, кинематография» представлена в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Культура, кинематография 08   62 265,0 86 058,0 138,2
Культура 08 01 47 748,0 77 482,0 162,3
Другие вопросы в области культуры, кинематографии 08 04 14 517,0 8 576,0 59,0

 

Расчетные показатели включают в себя расходы на:

-заработную плату с начислениями на выплаты по оплате труда в соответствии с законодательством, с учетом повышения оплаты труда работников учреждений культуры с  01.05.2014 г. на 20% и с 01.09.2014 г. на 15%; на коммунальные услуги, рассчитанные с  применением индекса-дефлятора 1,075; на материальные затраты, рассчитанные с применением индекса-дефлятора 1,045; на проведение праздничных и культурно-массовых мероприятий в сфере культуры; на уплату муниципальными учреждениями культуры налога на имущество и земельного налога.

По данному разделу предусматриваются субсидии для финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий бюджетным и автономным учреждениям города, из них: музей, 5 библиотек, театр, 2 дворца культуры, парк.

Расходы по разделу 09 «Здравоохранение» проектом определены на 2014 год в объеме – 104 578,5 тыс. рублей, что составляет 6,9 процента общего объема запланированных расходов на 2014 год.

Анализ расходов городского бюджета по данному разделу показал, что расходы в 2014 году, по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2013 года увеличились на 6 224,5 тыс. рублей, или на 6,3 процента.

Структура расходов по разделу « Здравоохранение» представлена в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Здравоохранение 09   98 354,0 104 578,5 106,3
Стационарная медицинская помощь 09 01 43 424,5 52 875,9 121,8
Амбулаторная помощь 09 02 31 545,0 31 035,0 98,4
Скорая медицинская помощь 09 04 9 623,5 2 229,1 23,2
Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов 09 06 4 200 4 604,0 109,6
Другие вопросы в области здравоохранения 09 09 9 561,0 13 834,5 144,7

 

В структуре раздела наибольший удельный вес занимают расходы подраздела  01 «Стационарная медицинская помощь» – 50,6 процента от общего объема расходов по данному разделу.

Расходы раздела 10 «Социальная политика» определены в проекте в объеме 56 938,0 тыс. рублей.

Анализ расходов городского бюджета по данному разделу показывает, что расходы в 2014 году по сравнению с уровнем бюджетных расходов 2013 года увеличились на 31 833,8 тыс. рублей или на 126,8 процента.

Доля расходов по разделу «Социальная политика» в структуре общих расходов  городского бюджета на 2014 год составит 3,8 процента.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста расходов по сравнению с 2013 годом представлены в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Социальная политика 10   25 104,2 56 938,0 226,8
Пенсионное обеспечение 10 01 1 500,0 1 739,0 115,9
Социальное обеспечение населения 10 03 15 262,2 27 816,0 182,2
Охрана семьи и детства 10 04 8 342,0 27 383,0 125,0

 

В структуре раздела наибольший удельный вес занимают расходы подраздела 03 «Социальное обеспечение населения» – 48,8 процента от общего объема расходов по данному разделу.

Расходы будут направлены на выплату компенсации части родительской платы в дошкольных учреждениях; на выплату гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг; на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот; на приобретение земельных участков для обеспечения многодетных семей; ежемесячную доплату к пенсиям граждан, работавшим в муниципальных учреждениях; адресную социальную помощь жителям; выплаты гражданам, имеющим почетные звания и знаки отличия.

По разделу 11 «Физическая культура и спорт» расходные обязательства проектом бюджета на 2014 год определены в объеме 96 627,3 тыс. рублей, или 6,4 процента к общему объему расходов в 2014 году.

Увеличение расходов по разделу 11 к  2013 году составляет 47 882,3 тыс. рублей или 98,2 процента.

Распределение бюджетных ассигнований по подразделам, а также темп роста расходов по сравнению с 2013 годом представлены в таблице:

Наименование

 

Рз Пр Утвержденный объем расходов на 2013 год (тыс. рублей) Объем расходов по проекту бюджета на 2014 год (тыс. рублей) Темп роста (снижения) 2014 года к 2013 году, %
Физическая культура и спорт 11   48 745,0 96 627,3 198,2
Физическая культура 11 01 33 650,0 84 032,5 249,7
Массовый сорт 11 02 3 990,0 3 595,1 90,1
Другие вопросы в области физической культуры и спорта 11 05 11 105,0 8 999,7 81,0

Наибольший удельный вес в структуре расходов раздела составляют расходы подраздела 01 «Физическая культура» – 87,0 процентов, в абсолютном размере 84 032,5 тыс. рублей.

Расходы определены как сумма расходов на обеспечение условий для развития физической культуры и массового спорта, организацию проведения официальных физкультурных и спортивных мероприятий, софинансирование строительства ледового дворца (44,7 млн. рублей).

В  составе указанных расходов учтены расходы: на оплату труда работникам муниципальных учреждений физической культуры и спорта с учетом повышения заработной платы работникам муниципальных учреждений с 01.05 2014 года на 6 процентов; на оплату коммунальных услуг с применением индекса-дефлятора 1,075; на прочие материальные затраты с учетом индекса-дефлятора 1,045; на укрепление МТБ муниципальных учреждений физической культуры и спорта; на плату налога на имущество и земельного налога.

По данному разделу осуществляется финансовое обеспечение физкультурно-оздоровительного комплекса, стадиона, спортзала, клуба инвалидов.

По разделу 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» бюджетные ассигнования на 2014 год запланированы в сумме 16 800 тыс. рублей, что на 1 500 тыс. рублей или на 8,2 процента меньше ожидаемых показателей исполнения бюджета 2013 года.

Расходы представлены одним подразделом 13 01 «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга» и обусловлены необходимостью проведения расходов в виде процентных платежей по долговым обязательствам.

Показатели расходов бюджета в 2014 году останутся на прежнем уровне исполнения бюджета 2013 года –   в объеме 16 800 тыс. рублей.

Расходы городского бюджета по разделу «Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга» в соответствии с ведомственной структурой в 2014 году будет осуществлять Администрация города Ивантеевки.

 

  1. Муниципальный долг и расходы на обслуживание муниципального долга

 

Проектом бюджета города Ивантеевки на 2014 год предлагается установить верхний предел муниципального долга города Ивантеевки на 01 января 2015 года в размере 346 940 тыс. рублей.

Предлагаемый проектом размер муниципального долга по состоянию на 01 января 2015 года по сравнению с ожидаемым размером муниципального долга на 01 января 2014 года увеличится на 65 140 тыс. рублей, или на 23,1 процента.

Проектом бюджета на 2014 год планируется предоставление муниципальных гарантий в объеме 15 120 тыс. рублей.

Динамика муниципального долга в 2011-2015 годах представлена в таблице:

   

Размер долга на начало года

 

Изменение долга (в %)

2011 2012 2013 2014 2015 2010 2011 2012 2013 2014
Муницип.долг 197512 188473 190960 281800 346940 95,4 101,3 147,5 123,1  

 

Анализ динамики показывает, что объем муниципального долга за 2011-2015 годы увеличился на 149 428 тыс. рублей, со 197 512,0 тыс. рублей до 346 940,0 тыс. рублей, или на 75,6 процента.

Размер муниципального долга на 01.01.2015 г.(346 940 тыс. рублей) по сравнению с 01.01.2011г.(197 512 тыс. рублей) увеличился в  1,8 раза.

Удельный вес муниципального долга к доходам городского бюджета без учета безвозмездных поступлений (далее – собственные доходы городского бюджета) в 2014 году составит 43,5 процента.

Размер муниципального долга  не превышает ограничения, установленные статьей 107 БК РФ.

Динамика муниципального долга свидетельствует о тенденции его увеличения.

На обслуживание муниципального долга в 2014 году из городского бюджета проектом предусмотрено выделение средств в объеме  48999,8 тыс. рублей.

К ожидаемой оценке 2013 года (26 035 тыс. рублей) расходы на обслуживание долга в 2014 году увеличатся на 88,2 процента.

Объем  расходов на обслуживание муниципального долга не превышает установленный  статьей 111 БК РФ предел – 15 процентов общего объема расходов городского бюджета.

Динамика  расходов по обслуживанию муниципального долга города Ивантеевки отражает рост расходов на обслуживание муниципального долга, который обусловлен привлечением кредитов от кредитных организаций.

Таким образом, долговая политика Администрации города Ивантеевки в 2014 году по сравнению с 2013 годом ведет к увеличению нагрузки на городской бюджет процентных расходов на обслуживание муниципального долга города Ивантеевки.

  1. Программа муниципальных заимствований

Программа муниципальных внутренних заимствований города Ивантеевки на 2014 год (приложение №9) представляет собой перечень заимствований города Ивантеевки Московской области на очередной финансовый год с указанием объема заимствований и объема средств, направляемых на погашение основной суммы долга.

В очередном финансовом году муниципальные заимствования предусмотрены в размере 331 820,0 тыс. рублей, объем погашения заимствований – 193 000,0 тыс. рублей, т.е. в 2014 году объем привлечения кредитных ресурсов превысит объем их погашения на 138 820 тыс. рублей.

Проектом бюджета на 2013 год муниципальные внутренние заимствования планировались в объеме 236 680 тыс. рублей, что на 95 140 тыс. рублей, или на 40,2 процента меньше заимствований, предусмотренных  проектом 2014 года.

  1. Дефицит бюджета

Проектом Решения Совета депутатов города Ивантеевки «О бюджете города Ивантеевки на 2014 год» предлагается утвердить бюджет города по доходам в сумме 1 465 190,0 тыс. рублей, по расходам в сумме 1 507 675 тыс. рублей и установить предельный размер дефицита бюджета в размере 42 485 тыс. рублей.

В приложении №11 отражены источники внутреннего финансирования дефицита городского бюджета на 2014 год в объеме 42 485 тыс. рублей.

По видам и размерам привлечения средств, в рассматриваемом проекте бюджета предложены следующие источники финансирования дефицита бюджета:

– разница между полученными и погашенными муниципальным образованием кредитами от кредитных организаций в валюте Российской Федерации (138 820 тыс. рублей).

Планируемый дефицит бюджета – 10 процентов от общего объема доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений, не превышает ограничения, установленные статьей 92.1 БК РФ. Источники финансирования дефицита бюджета по видам соответствуют статье 96 БК РФ.

Дефицит бюджета 2014 года на 4 515 тыс. рублей меньше по сравнению с дефицитом ожидаемого исполнения бюджета за 2013 год.

  1. Резервные фонды

Проектом бюджета на 2014 год, размер резервного фонда Администрации города Ивантеевки на непредвиденные расходы установлен в объеме 300,0 тыс. рублей на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Размер резервных фондов на очередной финансовый год не превышает ограничения установленные статьей 81 БК РФ (3 процента от утвержденного общего объема расходов).

 

  1. Муниципальные программы города Ивантеевки на 2014 год

 

На реализацию муниципальных программ (далее по тексту – Программ) проектом бюджета на 2014 год предусмотрены расходы в сумме 1 065 210,0 тыс. рублей.

В Приложении № 6 к проекту бюджета города Ивантеевки на 2014 год представлен перечень муниципальных программ на 2014 год.

В 2014 году на реализацию муниципальных программ запланировано ассигнований на 945 008 тыс. рублей больше, или почти в 9 раз больше, чем в 2013 году.

Доля муниципальных программ в общем объеме структуры расходов бюджета в 2014 году составит 70,6 процента.

Перечень муниципальных программ, на реализацию которых предусмотрены бюджетные ассигнования, сформирован из ранее действующих программ и трех новых муниципальных программ: « Развитие сети и содержания автомобильных дорог общего пользования местного значения города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы» и «О поддержке отдельных категорий граждан при улучшении ими жилищных условий с использованием ипотечных жилищных кредитов в городе Ивантеевке Московской области на 2014-2024 годы» и «Безопасность города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы»

Ранее действующие в 2013 году долгосрочные целевые программы «Совершенствование организации питания обучающихся общеобразовательных учреждений в городе Ивантеевке Московской области на период 2013-2015 г.г.» и  «Обеспечение доступности мест в учреждениях дошкольного образования города Ивантеевки в 2013-2015 годах» вошли в проекте бюджета на  2014 год в муниципальную программу «Развитие системы образования города Ивантеевки Московской области на 2014-2018 годы».

Долгосрочная целевая программа «Пожарная безопасность на территории города Ивантеевки на период 2010-2013 годы» и долгосрочная целевая программа «Профилактика экстремизма и терроризма на территории города Ивантеевки на 2010-2013 годы» вошли в 2014 году в муниципальную программу «Безопасность города Ивантеевки Московской области на 2014-2016 годы.

Наибольший удельный вес в общем объеме финансирования по муниципальным программам приходится на муниципальную программу «Развитие системы образования города Ивантеевки Московской области на 2014-2018 годы» – 780 135,5 тыс. рублей, или 73,2 процента.

Следует отметить, что при формировании проекта бюджета на 2014 год все принимаемые муниципальные программы были представлены к рассмотрению в Контрольно-счетную палату города Ивантеевки для проведения финансово-экономической экспертизы проектов указанных в  приложении № 6 к проекту бюджета города Ивантеевки на 2014 год, что соответствует требованиям статьи 157 БК РФ и статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований».

  1. Выводы

 

  1. По составу показателей, которые должны содержаться в проекте решения Совета депутатов города Ивантеевки «О бюджете города Ивантеевки Московской области на 2014 год», проект бюджета соответствует нормам действующего законодательства (статьи 1841 БК РФ и пункту 6  Положения «О бюджетном процессе»).

2.Макроэкономические показатели разработки прогноза социально-экономического развития города Ивантеевки характеризуются восстановительным экономическим ростом, сокращением численности безработных, замедлением темпа роста потребительских цен, ростом численности населения.

  1. Показатели (доходы, расходы) среднесрочного финансового плана города Ивантеевки на 2014 год соответствуют проекту бюджета города Ивантеевки на очередной финансовый год.
  2. Планирование городского бюджета на 2014 год осуществлено с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства.
  3. Основные приоритеты бюджетной и налоговой политики в части расходов бюджета в 2014 году определены с учетом необходимости решения неотложных проблем экономического и социального развития.
  4. Объем расходов по отраслям так называемого «социального блока» (образование, культура, здравоохранение, социальная политика, физическая культура и спорт) составит в 2014 году 1 185 648,0 тыс. рублей или 78,6 процента от общего объема расходов бюджета, что подтверждает социальную направленность расходов городского бюджета.
  5. Предлагаемый проектом бюджета размер муниципального долга по состоянию на 01 января 2015 года в объеме 346 940,0 тыс. рублей по сравнению с ожидаемым размером муниципального долга на 01 января 2014 года увеличился на 65 140,0 тыс. рублей.(281 800 тыс. рублей – муниципальный долг на 01.01.2014г).

Размер муниципального долга не превышает ограничения установленные статьей 107 БК РФ.

  1. На обслуживание муниципального долга в 2014 году из городского бюджета проектом предусмотрено выделение средств в объеме 48 999,8 тыс. рублей.

К ожидаемой оценке исполнения 2013 года (26 035 тыс. рублей) расходы на обслуживание долга в 2014 году увеличатся в 1,9 раза.

Долговая политика Администрации города Ивантеевки в 2014 году по сравнению с 2013 годом ведет к увеличению нагрузки на городской бюджет процентных расходов на обслуживание муниципального долга города Ивантеевки.

  1. В очередном финансовом году муниципальные заимствования предусмотрены в размере 331 820,0 тыс. рублей, объем погашения заимствований – 193 000,0 тыс. рублей, т.е. в 2014 году объем привлечения кредитных ресурсов превысит объем их погашения на 138 820 тыс. рублей.

Планируемый объем привлеченных заемных средств в 2014 году в 1,4 раза больше погашенных, что в итоге отразится на увеличении размера муниципального долга.

  1. Планируемый дефицит бюджета – 10 процентов общего объема доходов городского бюджета без учета безвозмездных поступлений, не превышает ограничения, установленные статьей 92.1 БК РФ. Источники финансирования дефицита бюджета по видам соответствуют статье 96 БК РФ.
  2. Размер резервных фондов на очередной финансовый год предлагается утвердить в размере 300,0 тыс. рублей, что не превышает ограничения установленные статьей 81 БК РФ.
  3. В 2014 году на реализацию муниципальных программ запланировано ассигнований на 945 008 тыс. рублей больше, чем в 2013 году. Количество программ в 2014 году по сравнению с 2013 годом практически не изменилось.

Объем плановых ассигнований городского бюджета, направленный на реализацию муниципальных программ увеличится со 120 202,0 тыс. рублей в 2013 году, или в 8,9 раза. Их доля в общем объеме ведомственной структуры расходов бюджета в 2014 году составит70,6 процента.

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 179 муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с законом (решением) о бюджете не позднее двух месяцев со дня вступления его в силу.

Совету депутатов города Ивантеевки предлагается рассмотреть проект Решения «О бюджете города Ивантеевки на 2014 год» с учетом настоящего Заключения.

 

Председатель Контрольно-счетной

палаты города Ивантеевки                                                      А.А.Барабанова

 

 

 

Исполнитель:

Анисимова И.В. 536-10-99

Яндекс.Метрика
© 2012-2016 Контрольно-счетная палата Ивантеевки. Создание сайта - SKY-SITE.